Optimización corporativa

Estructuración Corporativa
Eficiente

Diseñamos estructuras societarias optimizadas para reducir la carga fiscal corporativa dentro del marco legal español y europeo, con pleno cumplimiento normativo y seguridad jurídica.

23%
Tipo reducido IS
para PYMEs (primeros 300k€)
25%
Tipo general
Impuesto de Sociedades
15%
IS Startups
primeros 4 años de beneficio
31%
Ahorro fiscal medio
de nuestros clientes
Optimización fiscal corporativa España
95% Exención dividendos en ETVE
Holdings y filiales

Estructuras de Holding: Eficiencia Fiscal Internacional

Una estructura de holding española bien diseñada permite canalizar flujos de dividendos y plusvalías entre entidades del grupo aprovechando el régimen de exención de participaciones (artículo 21 LIS), la amplia red de convenios de doble imposición de España y las directivas europeas.

El régimen de exención del 95% (con un mínimo del 5% de participación durante al menos un año) elimina prácticamente la doble imposición interna e internacional sobre dividendos y plusvalías de cartera. Para grupos con participaciones significativas en filiales extranjeras, la ETVE (Entidad de Tenencia de Valores Extranjeros) añade la posibilidad de redistribuir rentas exentas a socios no residentes.

España cuenta con más de 100 convenios de doble imposición vigentes, ofreciendo una de las redes de tratados más amplias de Europa para estructurar inversiones transfronterizas con eficiencia fiscal.

Ventajas clave de la holding española

  • ✓ Exención del 95% en dividendos y plusvalías de participaciones (art. 21 LIS)
  • ✓ Red de más de 100 CDI con retenciones reducidas en origen
  • ✓ Acceso a Directiva Matriz-Filial y Directiva de Fusiones UE
  • ✓ Deducción de pérdidas de filiales en ciertos supuestos
  • ✓ Consolidación fiscal de grupo para compensar resultados entre entidades
HOLDING MATRIZ Spain (ETVE / SL) Sociedad Operativa España · IS 25% Sociedad Operativa España · IS 23% PYME Filial Extranjera UE / Tercer País Flujo de dividendos al holding Exención 95% (art. 21 LIS) · Sin retención con CDI
Vehículos jurídicos

Comparativa de Entidades Jurídicas Españolas

La elección del tipo societario adecuado condiciona la fiscalidad, la responsabilidad de los socios, la operativa y las posibilidades de financiación.

Tipo de entidad Capital mínimo Tipo IS Responsabilidad Ventaja principal Ideal para
Sociedad Limitada SL 1€ 25% / 23% PYME Limitada al capital Flexibilidad estatutaria, bajo coste PYMEs, startups, holding familiar
Sociedad Anónima SA 60.000€ 25% Limitada al capital Acceso a mercados de capitales Grandes empresas, salidas a bolsa
Entidad de Tenencia de Valores Extranjeros ETVE 1€ (sobre SL/SA) 25% + exención 95% Limitada al capital Exención dividendos y PV internacionales Holding internacional, grupos multinacionales
Sociedad Limitada Profesional SLP 1€ 25% / 23% Solidaria socios profesionales Deducibilidad retribuciones profesionales Abogados, médicos, asesores
Cooperativa S. Coop. Variable 20% (protegidas) Limitada Tipo reducido, retorno cooperativo Economía social, actividades laborales
Startup (Ley 28/2022) Startup SL/SA 1€ 15% (4 años) Limitada al capital IS reducido, deducciones I+D+i, stock options Empresas innovadoras de reciente creación

Nota: El tipo reducido del 23% aplica a entidades con cifra de negocios inferior a 1 millón de euros en el ejercicio anterior, sobre la base imponible hasta 300.000€. La calificación de startup requiere acreditación de la innovación disruptiva y cumplir los requisitos del artículo 4 de la Ley 28/2022.

La herramienta de holding

ETVE: La Herramienta de Holding Internacional por Excelencia

La Entidad de Tenencia de Valores Extranjeros es el vehículo de elección para inversores y grupos empresariales que gestionan participaciones en compañías extranjeras desde España.

  • Exención del 95% en Dividendos

    Los dividendos recibidos de participaciones en entidades extranjeras (con al menos 5% y 1 año de tenencia) están exentos en el 95% de su importe, reduciendo la tributación efectiva al 1,25% del dividendo bruto.

  • Exención de Plusvalías de Cartera

    Las ganancias generadas en la transmisión de participaciones extranjeras con los requisitos del artículo 21 LIS también gozan de exención del 95%, permitiendo desinversiones con mínima carga fiscal.

  • Distribución Exenta a Socios No Residentes

    Las rentas exentas distribuidas por la ETVE a socios no residentes en España no están sujetas a retención en origen, siempre que provengan de las participaciones extranjeras exentas. Eficiencia máxima en la repatriación.

  • Red de Más de 100 Convenios de Doble Imposición

    España ha suscrito convenios con los principales países inversores y receptores de inversión, ofreciendo retenciones en origen reducidas (hasta 0%) sobre dividendos, intereses y cánones cobrados por la ETVE.

DIAGRAMA DE FLUJO ETVE Filial Extranjera 1 Dividendos / PV Filial Extranjera 2 Dividendos / PV ETVE Entidad de Tenencia de Valores Extranjeros · España IS 25% Exento 95% DISTRIBUCIÓN A SOCIOS Socio No Residente Sin retención sobre rentas exentas Socio Residente España Exención art. 21 LIS aplicable * Sujeto a requisitos art. 21 LIS y normativa antiabuso ATAD
Estructuración empresarial y ecosistema startup en España
Ley 28/2022 Ley de Startups de España
Innovación y startups

Ecosistema Startup: Ventajas Fiscales Singulares

La Ley 28/2022 de Fomento del Ecosistema de Empresas Emergentes ha transformado el atractivo fiscal de España para emprendedores e inversores en startups, alineando el marco regulatorio con los principales hubs tecnológicos europeos.

IS Reducido al 15% durante 4 Años

Las startups acreditadas tributan al 15% en el IS en el primer ejercicio con base imponible positiva y los tres siguientes, frente al 25% general.

Deducción de hasta 50.000€ por Inversión en Startups

Los inversores personas físicas pueden deducirse hasta el 50% de las cantidades invertidas en startups, con base máxima de 100.000€ anuales en el IRPF.

Stock Options: Exención hasta 50.000€

Los rendimientos del trabajo en especie derivados de entrega de acciones o participaciones en startups están exentos hasta 50.000€ anuales por empleado.

Visa Digital Nomad y Emprendedor

Autorización de residencia específica para teletrabajadores de empresas extranjeras y emprendedores innovadores, con acceso al Régimen Beckham ampliado.

Deducciones I+D+i Acumulables

Las startups pueden acumular deducciones por I+D+i sin límite en cuota, aplicarlas en futuros ejercicios o solicitar su abono con descuento a la AEAT.

Cumplimiento normativo

Obligaciones de Información y Compliance Fiscal

Las estructuras corporativas internacionales llevan aparejadas obligaciones de información específicas que deben gestionarse con rigor para evitar sanciones.

720

Declaración de Activos en el Extranjero

Obligación de informar sobre cuentas bancarias, valores, derechos y bienes inmuebles en el extranjero con valor superior a 50.000€. Régimen sancionador severo por incumplimiento.

Plazo: enero — marzo
Precios de Transf.

Transfer Pricing — Vinculadas

Las operaciones entre entidades vinculadas (grupo) deben documentarse a precio de mercado (arm's length). Obligación de Masterfile, Local File y Country-by-Country Report para grandes grupos.

Documentación: ejercicio fiscal
DAC6

Mecanismos de Planificación Fiscal Agresiva

La Directiva DAC6 (MDR) obliga a intermediarios y contribuyentes a declarar mecanismos de planificación fiscal transfronteriza que presenten determinadas señas distintivas. Trasposición española en vigor.

Notificación en 30 días
Modelo 232 Operaciones vinculadas e información sobre países y territorios con los que España no tiene intercambio de información.
Modelo 231 (CbCR) Country-by-Country Report para grupos con cifra de negocios superior a 750 millones de euros.
ATAD / Pilar II Aplicación del tipo mínimo global del 15% (Pillar II OCDE) a grupos con ingresos superiores a 750M€ desde 2024.
Nuestro proceso

Cómo Diseñamos su Estructura Corporativa

Un proceso metodológico de cuatro etapas que garantiza la solidez legal, la eficiencia fiscal y la escalabilidad de su estructura empresarial.

1

Diagnóstico y Análisis

Análisis exhaustivo de la situación actual: estructura societaria existente, flujos de rentas, activos, residencia de socios, tratados aplicables y carga fiscal corriente. Identificación de ineficiencias y oportunidades.

2

Diseño de la Estructura

Propuesta de estructura societaria optimizada, selección del vehículo jurídico adecuado (SL, ETVE, startup...), diseño de flujos de dividendos y retribuciones, y análisis del impacto fiscal proyectado.

3

Implementación Jurídica

Constitución de entidades, registro en el BORME, aperturas bancarias, tramitación de CIF, solicitud de regímenes especiales, y coordinación notarial para escrituras y acuerdos societarios.

4

Gestión y Seguimiento Continuo

Presentación de declaraciones fiscales anuales (IS, IVA, retenciones, informativos), gestión del compliance de precios de transferencia, y revisión anual de la estructura ante cambios normativos o del negocio.

Consulta especializada

Optimice su Estructura Corporativa

Nuestro equipo de asesores fiscales corporativos analiza su situación y diseña la estructura más eficiente para su grupo empresarial, con plena seguridad jurídica.

  • Análisis de su estructura societaria actual
  • Propuesta de holding o ETVE si es aplicable
  • Evaluación de elegibilidad para régimen startup
  • Revisión de cumplimiento precios de transferencia
  • Diseño de política retributiva de socios y directivos
  • Coordinación con asesores en múltiples jurisdicciones

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