Residencia Fiscal
en España

La regla general establece 183 días en el año natural en territorio español. Sin embargo, también se puede ser considerado residente si radica en España el núcleo principal o la base de las actividades o intereses económicos, o si el cónyuge no separado e hijos menores de edad residen habitualmente en España. Las ausencias esporádicas se computan como presencia en España salvo que el contribuyente acredite residencia fiscal en otro país.

Depende de la legislación interna del país de origen y del convenio de doble imposición suscrito entre ese país y España. En muchos casos, el país de origen mantiene la residencia hasta que se acredita de forma fehaciente la nueva residencia en España. Es imprescindible obtener el certificado de residencia fiscal española y, en su caso, comunicar el cambio a las autoridades del país anterior. Nuestros expertos coordinan este proceso con asesores en el país de origen cuando es necesario.

Desde la Ley de Startups 2023, sí. Antes de la reforma, el régimen exigía una relación laboral con empresa española. Ahora pueden acogerse también emprendedores, inversores y teletrabajadores remotos que presten servicios mayoritariamente a clientes fuera de España. El autónomo que trabaje principalmente para clientes extranjeros puede optar al régimen solicitándolo mediante el formulario 149 en el plazo de seis meses desde el inicio de la actividad.

Para herencias entre familiares directos (Grupos I y II: descendientes, ascendientes y cónyuge), las comunidades más ventajosas son Madrid (100% de bonificación), Andalucía (99%), Cantabria (100%), Murcia (99%) y Castilla y León (99%). El País Vasco y Navarra tienen regímenes forales propios que también pueden ser muy ventajosos. La elección óptima depende del volumen y composición del patrimonio, del número de herederos y de sus circunstancias personales.

El Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ISGF) es un impuesto estatal complementario al Impuesto sobre el Patrimonio que aplica a patrimonios netos superiores a 3 millones de euros. Su cuota es la diferencia entre lo calculado por el ISGF y lo ya pagado por el IP en la comunidad autónoma. Para los residentes en Madrid, que tienen el IP al 100% bonificado, el ISGF puede suponer un impacto significativo, ya que pagarían íntegramente el tipo estatal (1,7% entre 3M y 5,3M€; 2,1% hasta 10,7M€; 3,5% a partir de ahí). Existen estrategias legales de mitigación que analizamos caso a caso.

La Golden Visa española se concede inicialmente por 2 años, renovable por periodos de 5 años mientras se mantenga la inversión. La gran ventaja es que no exige residencia efectiva: basta con visitar España una vez al año. Esto permite mantener la residencia fiscal en otro país mientras se tiene el derecho de residir en España (y acceso a la zona Schengen). Si se desea convertirse en residente fiscal español, deberán cumplirse los criterios del artículo 9 de la LIRPF (183 días u otros indicadores). La Golden Visa es, por tanto, una opción de "residencia en reserva" muy utilizada por altos patrimonios.